贸易培训专家谈进出口企业合规中的税务合规 -九游会国际

企业合规是指企业通过建立完善的内部治理制度体系，以保证企业遵守现行法律、法规以及政策规定，防范、识别、化解、应对可能的合规风险。

合规管理最早起源于美国银行业，起初是企业自发进行，政府层面介入是1977年美国颁布的《反海外腐败法》，正式意义的企业合规管理起源于此。或者说风险管理始于这个时候。在中国，企业合规管理是2006年，以风险管理为名，国资委于当年6月印发《中央企业全面风险管理指引》，同年10月，银监会印发《商业银行合规风险管理指引》，“合规管理”一词首次出现在中国法律体系。经历多年的发展，中国的企业合规管理体系逐步建立，尤其是2017年的“中兴事件”，中兴被美国政府罚了8.9亿美元，2018年中兴通讯再度遭遇美国制裁，后来交了4亿美元保证金后才解除。“中兴事件”将国内对企业合规的研究于实践推上高峰。2022年被定义为“中央企业合规管理强化年”，这一年国资委出台了《中央企业合规管理办法》并于该年10月1日起实施，其中提到中央企业应当结合企业实际设立首席合规官。2023年7月，为贯彻落实党中央、国务院关于促进中小企业健康发展的决策部署，工信部中小企业局联合贸促会商事法律服务中心联合开展对中小企业合规调研，共同探索相关政策指引的制定。随着国家重视和政策陆续发布。无论央企还是中小企业，合规是公司治理重要的一环。

企业合规中，税务合规是大家日常经营当中聊得最多的话题，如何理解税务的合规，是企业治理和可持续发展的核心。税务合规的重点是防范和应对企业税务风险，随着我国税务部门监管日益提高，“以数治税”的速度加快，相应的税务行政、刑事风险日益增加，对企业和企业家带来巨大的经济损失乃至刑事制裁。企业建立高效、完善的税务合规制度迫在眉睫。

智慧税务能够总结企业个性化涉税信息、纳税人画像，通过收集纳税人的企业经营信息，税务大数据可以对企业的偏好进行总结，例如企业的经营范围、交易对手、经营地区、平均利润率、税负率、生产能力等。如果出现异常，就会触发税务预警，例如利润率波动大、进销异常，数据突然激增等。因此企业在税务合规中，核心关键是对税务风险的识别、预警、应对。

一些企业有合规意识，日常的合规集中在业务、财务的流程审批上，没有将重点税务风险融入公司把控环节，导致税务风险爆发后才后知后觉。例如贸易公司只侧重供货商的履约能力，对取得发票能否做到“三流合一”，供货商是否存在税务风险，从一些不合规企业、个人购买货物，取得的发票是由第三方代开。或者供应商自身没有货物，由第三方供货，形成票货分离。导致取得的发票不合法，最终需要补缴进项增值税款，调整企业所得税并缴纳滞纳金，蒙受巨大损失，甚至面临行政处罚或者刑事责任。

税务合规不但能帮助企业规避纳税调整或处罚，而且由于企业的业务、财务、税务三部分是相互影响、相互关联，税务合规是推动业务合规建设、财务规范，规避风险业务。税务合规的建设建议做好以下几点：

1、企业创始人或负责人牵头，亲自带领核心团队制定完善全面的合规制度，营造合规九游会国际的文化，只有自上而下的税务合规意识，合规才能贯穿企业的血液里面，成为企业日常经营的一部分。

2、企业需设立合规部门或者专责的负责人统筹，实现全流程的风险识别和控制，避免财务部门不能干预业务部门，或业务部门反而指挥财务部门。

3、从企业的业务流程着手，建立税务风险预警与识别机制，实现事前、事中、事后全链条把控。

4、要制定税务风险应对预案，要有底线思维，对于没有爆发的税务风险，要有应对预案，和积极整改，控制风险。

5、企业要建立健全税务合规的流程制度、绩效管理、问责机制，并根据业务发展，动态评估、调整税务合规制度。