外贸培训 贸易术语规则应用调研及风险案例解析 -九游会国际

进出口商如采用信用证方式结算，在签订合同、申请开证、信用证通知、单据缮制审核等环节均应对i n c o t e r m s ® 规则加以相应注意。
作为国际商会使用最广泛的规则，国际商会 《国际贸易术语解释通则》 (incoterms8)自1936年诞生以来，在促进贸易和減少履行销售合同中可能出现的潜在 问 题 方 面 发 挥 了重 要 作 用 。 然 而 ， 在 信 用 证 业 务 中 ， 适 用 i n c o t e r m s ® 时 相 关 各 方 应 注 意哪些常⻅问题并做好⻛险防范呢?笔者通过对信用证业务贸易术语的应用情况调研及案例分析，对信用证中贸易术语的应用提出相应的⻛险防范建议。信 用证业务中贸易术语应用情况调研分析 整体调研样本情况
笔者针对2022年⻓三⻆地区某银行处理的逾1500笔进出口信用证中贸易术语应用 情况进行了调研，涵盖147家进口商和205家出口商，覆盖近60个国家或地区。调研结果发现，进出口企业在信用证业务中最常用的贸易术语是成本、保险加运费 (ci f)、成 本 加 运 费 (c f r ) 和 船 上 交 货 (f o b ) ， 但 在 进 出 口 信 用 证 业 务 中 的 使 用 占 比 各 有 不同。其中，进口信用证中使用最多的是ci f，出口信用证中使用最多的是fob。 进口信用证中贸易术语使用情况在进口信用证中，使用最多的前三个贸易术语分别是cif (占比56%)、cfr (占比 2 4 % ) 及 f o b ( 占 比 6 % ) 。 船 边 交 货 (f a s ) ， 及 d 组 术 语 未 观 察 到 应 用 案 例 。 贸 易 术语 变 形 占比 3 % ， 主 要 变 形 包 括 c i f f o r 、 c i f f o c q d 、 f o b t 及 c f r f o 。7 6%的进口信用证提及贸易术语，24%的进口信用证未提及。提及贸易术语的进口 信用证基本上均未指明贸易术语版本 (占比高达98%)，提及incoterms® 2010和incoterms82020的进口信用证占比分别只有1%。 对于进口商来说，从运输安排等的主动权及⻛险考虑方面，通常建议使用f组术语。但是，通过调研发现我国进口企业在贸易谈判中因谈判地位较弱或对贸易术语认识不足 ， 绝 大 多 数 企 业 都 使 用 c 组 术 语 (c i f 及 c f r 合 计 占 比 高 达 8 0 % ) ; 此 外 ， 调 研 还 发 现 进口企业普遍未重视对贸易术语版本选择的重要性。出 口信用证中贸易术语使用情况在出口信用证中，使用最多的前三个贸易术语分别是fob (占比44%)、cfr (占 比 2 6 % ) 以 及 c i f (占 比 2 2 % ) ， 货 交 承 运 人 (f c a ) 及 运 费 和 保 险 费 付 至 (c i p ) 占 比 均为2%，工厂交货 (exw)及运费付至 (cpt)占比均为1%，其他术语未观察到应用案例，另外3%的出口信用证未注明贸易术语。 优于进口信用证，94%的出口信用证提及了贸易术语，6%的出口信用证未提及。在提及贸易术语的出口信用证中，未指明贸易术语出处的比例远少于进口信用证，占比 5 8 % ;指 明 i n c o t e r m s ® 2 0 1 0 的 占比 为 1 1 % ， 指 明 i n c o t e r m s ® 2 02 0 的 占比 为 3 0 % 。此外，有一家企业错误使用了incoterms®2022 (目前尚无此版本)，还有一家企业则 使 用 了" i n c o t e r m s ® l a t e s t v e r si o n ” 这种 表 述 ，说 明部 分企 业对 i n c o t e r m s ® 的 应 用和了解尚需加强。我国出口企业在对发达国家的出口业务中使用fob术语的比例偏高，而非诸如c组 这样有利于出口企业的到岸贸易术语，一定程度 上也体现了我国出口企业较弱的谈判地位。 但是，在贸易术语版本选择明示方面，出口信用证情况远好于进口信用证，尤其在i ncoterms® 2020的明示比例上高出进口信用证29个百分点。这可能是我国出口企业 或者国外进口企业对贸易术语规则的了解程度较高，或者是开证行申请书设计的原因。 部分国外银行在开证申请书上列出的贸易术语信息选项较为全面，比如包括遵循的i n c o t e r m s ® 版 本 选 择 项 、 所 有 的 贸 易 术 语 种 类 等 ， 但 多 数 银 行 在 开 证 申 请 书 上仅 列 出 fob、cfr及cif三种常⻅术语选项，同时另列出“其他贸易术语“选择项由客户自行填写信用证中贸易术语应用上的主要问题包括:贸易术语与运输方式或交货地点不匹 配;信用证要求的运输或保险单据与贸易术语不匹配;信用证中的条款与贸易术语相关规则矛盾;单据中的贸易术语与信用证条款矛盾等。
在样本信用证条款中，常⻅要求单据中表明使用集装箱装运，但买卖双方却不恰当 地选择了fob、cfr或cif贸易术语。根据incoterms® 2020，fob规则适用于海运或 内河水运运输，不适合于货物在交到船上之前已经移交给承运人的情形，如在集装箱终 端被交给承运人，应当考虑使用fca规则，而非fob规则。cfr及ci f规则也是仅适用于海运或内河水运运输方式，如果使用多种运输方式 (常⻅于货物在集装箱終端被交给承运人的情形)，建议选择的合适规则分别是cpt或ci p，而非cfr或ci f。这进一步说明 了买卖双方对于贸易术语应用的了解不够深入。
信用证业务中贸易术语相关案例纠纷分析
在 适 用i n c o t e r m s ® 规 则 时 ， 最 常 ⻅的 争议 是 对 买 方 或 卖 方 义 务 的 正 确 解 释 ， 例 如 交货、通知、许可证、检验等义务。信用证业务中贸易术语应用不当则将可能带来拒付 纠 纷 。 根 据 《 中 国 国 际 商 事 仲 裁 年 度 报 告 (2 0 1 6 ) — i n c o t e r m s ® 在 中 国 国 际 商 事 仲 裁中的 适用》，2 01 0年 至2 01 6年间 贸易术 语相关仲裁 案件中 ，前 三大贸 易术语是 ci f、 f ob和cfr，小部分exw和完税后交货 (ddp)案例。国内一家律师事务所对2015年 至2 01 9年中 国司法 裁决案的分析同样发现 ，f ob 、ci f 和 cf r是产生纠纷 最多的前三大贸易术语。信用证业务中主要有哪些贸易术语相关纠纷⻛险呢?笔者以下述国内外司法 案件及国际商会案例为例加以说明。国际商会第895rev号案例充分体现了进出口企业、银行在信用证业务涉及贸易术语时均存在的问题:一是进出口商在合同签署时存在简单将cfr等同于"fob价格 运费”。
根 据 i n c o t e r m s ® 规 则 ， c f r 与 f o b 从 买 卖 双 方 的 义 务 上截 然 不 同 。 因 此 ， 在 合 同 中 不 应同时使用两种贸易术语的方式表明价格相关内容。二是进口商在申请开证时未充分在信用证条款里单据化体现扣款要求，从而避免付款时的纠纷。三是出口商在收到信用证 时未仔细考虑信用证与贸易术语相关的扣减规定的可执行性，并及时联系进口商修改信用证条款。四是保兑行在保兑时不谨慎，未及时向开证行澄清上述条款后再加具保兑， 且在向开证行索款时处理不当，未在面函中明确指示根据信用证条款在面函金额中扣款。
因此，采取信用证方式结算时，开证申请人在开证申请时应力求将合同选择的贸易 术语信息反映在信用证中，并以单据化体现，确保与贸易术语相匹配的运输单据、保险 单据、运费语句等条款;开证行应考虑在开证申请书上给予开证申请人贸易术语相关明 确又充分的选项，对于误用贸易术语的情况及时做出⻛险提示。如果进口商坚持开立与 贸易术语规则矛盾的信用证条款，将可能造成潜在⻛险隐患。为避免纠纷，出口商或拟 办理保兑的银行应及时向开证行澄清。
单据缮制或审核中确保贸易术语与信用证条款一致在制单或交单环节，应严格根据信用证条款体现贸易术语相关内容。单据之间或单 一单据中显示的贸易术语也应不存在矛盾。如果出口商在缮制单据过程中发现信用证中 的贸易术语不合适，却在未修改信用证的情况下自行修改为恰当的贸易术语，尽管从贸易术语应用上是正确的，但却违反了信用证的规则，将会产生拒付⻛险。