外贸专家刘希洪：贸易真实性是外综服风控的要点 -九游会国际

关于外贸综合服务代办退税的2017年35号文中，要求外贸综合服务企业严格审核委托代办退税的生产企业的生产经营情况、生产能力及出口业务的真实性。外综服企业不但需要把控企业经营情况与生产能力的匹配，对于贸易的逻辑和真实性是把控生产企业风险的关键要素。以下案例挺有代表性，以供大家借鉴。

案例来源：中国税务报

近期，国家税务总局深圳市光明区税务局从促进出口企业健康发展出发，在对出口退税业务优化流程、简并资料、加速审核评估的基础上，利用专业化、数智化技能去伪存真，精准拦截存在税收风险的企业，为无风险企业提供良好的发展空间。

例如，前不久，光明区税务局税源管理一科在进行风险分析时发现，辖区内一户贸易型出口退税企业（简称a公司），虽然备案单证等资料齐备，但存在人员混用、业务逻辑与常理不符、上游产能可疑等问题，有骗取出口退税的可能。

为高效精准核实企业的真实经营情况，该局在实地核查的基础上，运用出口退税调查评估系列数智模块的出口退税企业画像1.0功能，快速统计分析a公司的报关货物数据，对其2021年以来的出口退税情况进行“画像”。

通过“画像”，税务人员发现a公司在2021年至2022年期间，持续向多哥、加纳等国家出口手电筒，累计报关出口手电筒4116万个，总金额9377.6万元人民币，所出口手电筒的平均单价为2.27元。

经过查询，税务人员了解到，多哥和加纳两个国家的总人口只有4000多万。而从a公司2021年至2022年的手电筒出口数量来看，相当于为多哥和加纳两个国家每人配了一个手电筒。由此，税务人员判断，a公司的有关出口业务可能远远超过了出口地的实际需求，其真实性存疑。

利用数字化平台的一户式分析功能对a公司的上游企业和报关环节进行溯源分析，税务人员发现，a公司的主要供应商均为潮汕地区企业，a公司却舍近求远在深圳申报出口。“这是为什么？”税务人员询问。a公司给出“利用深圳人才多、科技发达的优势和潮汕地区企业代工成本低”的理由。

税务人员认为这个解释牵强，展开进一步分析：a公司出口的手电筒价格一个不到2.5元，技术含量低，研发需求不大，也未发现该公司有什么研发成果。另外，a公司可以进行规模化自主生产，却选择了代工，增加了运输、外购等成本，压缩了利润空间，与经营逻辑不符。

对a公司上游供货企业的进项进行溯源，分析其不同供货企业生产的同种手电筒，税务人员发现手电筒使用的原材料不尽相同，有的主要进项是聚乙烯、聚丙烯和电子元件，有的主要进项则是黑色金属和电子元件，最终都指向虚开发票高发领域的富余票。

经过进一步调查核实、约谈a公司相关负责人，税务人员确定该公司的有关出口业务存在问题，果断阻断了其调查评估环节涉及的退税业务。

结合此案发现的情况，光明区税务局以案说法并提醒广大纳税人，优化外贸营商环境政策陆续出台、退税流程及资料不断精简，旨在促进外贸企业健康长远发展，一些企业企图通过虚报出口货物数量、货值等方式骗取出口退税，是违法行为。虽然监管部门仅从基础申报资料难以甄别这类问题，但在七部门联合打击骗取出口退税已经常态化、出口退税管理不断优化规范的背景下，这类问题很容易被监管部门发现。企业应当依法合规经营，谋求长远健康发展。