企业如何做好关务合规管理？ -九游会国际

合规的目的是什么？

合规为了便利，注意到海关这几年的改革力度非常大，比如通关一体化改革，实施并推广aeo认证，参与aeo国际互认，让企业进行合规化管理，最终压缩通关时间，提高通关效率，实现货物的快速通关放行。

反过来讲，海关凭什么给我们这些便利？

因为企业是合规的，是安全的，这是前提。
那么，到底什么是合规呢？
合规等价于守法吗？
将“合规”二字拆开解释，即是说要符合规定。
符合什么规定？
第一、符合最基本的国家制定的相关规章制度，
即国家定的标准。
第二、符合行业规定、符合企业规定。
而守法就是遵守法律法规。

这里的法律法规不能局限的理解为全国人大及其常委会或者国务院制定的法律法规，它还应该包括各级政府机关，如海关、外管局、工商、税务、商检等出台的各项规章制度，政策法令或者公告通知等。

什么是关务合规呢？

本人理解的关务合规是指企业进出口业务所涉及的资金流、物流和信息流要符合规定，因此，企业除考虑整条供应链的合规，还可以从宏观与微观两个方面来看待关务合规。

首先，从宏观角度看，合规管理涉及国家多个监管部门，以下几个部门相对来说与关务较为紧密，为了便于记忆，将其归纳为“关检 公商汇税”。

关系最为紧密的是海关和商检，企业的各项行为必须要符合海关和商检的相关规定。关检合并，执法统一，但其该有的业务没有变，如企业进出口货物仍需要商检，商检通不过则不能进口，有时会发生逃漏检的问题，这就需要企业知道，哪些商品是要商检的，提前做准备。此外，办理企业产地证，对办理产地证的相关规定，企业是否了解熟悉，也是关务合规管理的重要内容之一。

公——公安局。因为涉及到国家安全，进出口边境安全，货物运输安全，因此，企业的进出口活动必须要遵守其相关规定。

商——工商局 商务部。工商登记及信息变更，企业的进出口活动是否存在超经营范围？商务部涉及进出口商品贸易管制的问题，如进出口配额限制，反倾销、反补贴的调查等。那么，一旦企业进口了或者出口了禁止进出口的货物，就可能被认定为是走私，是违规。

汇——国家外汇管理局。决定了企业的外汇额度，企业退税、对外收付汇是否符合政策规定等，也需要企业进行合规管控，熟悉相关政策。

税——税务局。企业出口退税的各种情况是否符合规定，如生产出口企业增值税“免、抵、退”的规定，哪些商品能退税，哪些不能退税，能否正常、合法的获取退税款。

当然，关务合规除了上述所涉的各个部门外，在其他方面也必须做到合规。国家发展改革委、中国人民银行、海关总署等33个部门联合签署了《关于对海关失信企业实施联合惩戒的合作备忘录》，并发布实施，进出口企业“一处失信，处处受限”。

其次，微关层面也是有要求的。

1、归类是不是准确？企业都想归一个税率低的、不涉监管证件的税号，这种情况下，被海关质疑就很正常了，甚至会就变成逃税、逃证、逃避监管了。

2、单价是不是合理，是不是符合国际惯例，是不是存在瞒报、伪报？需要企业能够证明自己的价格是合理的、不存在这些违规行为。

3、原产地是不是正确，包括证书是不是真实有效的，申报是不是准确，因为这涉及到税率高低问题。

4、贸易方式，海关涉及的贸易方式有一般贸易、加工贸易、暂时进出口货物、货样广告品、展览品、无代价抵偿、直接退运等90多种贸易方式，每一种贸易方式，都分别对应不同的监管方式，有不同的要求，企业能否做到这些要求呢。

除此之外，微观层面还包括很多方面，即是报关单中要求企业申报的所有栏目，都是企业关务合规管理的重点。

那么企业该如何进行关务合规管理？

首先，从宏观角度来看，企业要“吃透”各相关部门的政策法规，尤其是海关方面的各项政策法规。政策法规可以说是企业合规经营的依据，海关出台的各项规章制度、署令公告对企业具有较强的指导意义，由于海关相关业务改革发展变化较快，相关政策也会紧跟变化，企业必须要及时了解并“吃透”海关法律法规及政策新变化，做到依法规范经营管理。在熟练掌握政策法规的基础上，将其灵活应用于企业的合规管控之中。

其次，从微观角度来看，企业必须确保做到如实申报。企业与海关的直接“沟通”渠道就是报关单，企业必须准确填写。大多数企业是通过报关行向海关进行申报的，而企业提供的数据资料是报关行申报的依据，所以企业一定要提供真实合法有效的数据。这就需要单证的初审复核制度，现在，有一种较为流行的说法，即单证进行交叉复核，包括海关aeo制度也强调进行交叉复核。但这还不够，本人认为企业应该进行三级复核，首先是企业提交的资料要自己进行复核，报关行打单完要复核，系统提交之前还要回传给企业再次复核，只有进行三级复核才能保证单证的准确性，这样做无疑会增加企业工作量，降低效率，但这绝对是必要的，毕竟企业一票大金额出错，是有被降为失信企业的风险。
第三，梳理并优化企业的管理制度和操作流程。

目前，大多数企业的关务部门只参与进出口业务的部分环节，与企业其他部门相互独立。而现实中，进出口业务涉及贸易、采购、生产、物流、仓库等诸多个环节、多个部门。若企业的管理制度和操作流程不合理，轻则导致效率的低下，重则产生违约、违法、赔偿等关务上的风险。因此，企业必须对供应链相关制度和流程进行优化和完善，只有制度和操作流程的规范，才能带来结果的规范。

最后，企业内部要形成一个管理体系，企业的合规管理不只是关务部门在唱独角戏，它应该涵盖整个公司，各个部门。像海关aeo制度，它不仅要求企业建立合规管控体系，还要企业能够证明自己确实是这么做的，并且整个过程都有记录。aeo认证体系，其实际上就是企业的合规管理体系，它不仅涉及企业内部，它还涉及企业整个供应链上下游的环节的安全管控。因此，建议企业利用aeo认证的管理思路理念，建立合规化的管理体系，确保企业的规范合规经营。

合规不是目的，合规的目的是为了便利，便利的前提是安全，不仅是企业自己说安全，还需要证明本企业是安全的、可信的。