企业管理培训发货单风控管理法律意见书 -九游会国际
一、问题背景
发货单，就是出库单或者随车同行单，供我司发货使用至今。
根据分管领导批准实施的《2022法务部工作计划和工作目标》，从2022年2月11日开始，法务部协同物流中心开始完善公司物流板块法律风控体系，工作进展顺利。
健全和完善物流板块法律风控体系工作，经过2022年2月11日、2月14日、2月15日、2月17日法务部和物流中心四次工作会议并形成《会议纪要》，两部门从确定总体工作目标，逐步落地实现阶段目标，再到逐步细化阶段目标，计划2022年3月5日至3月10日初步建成健全有效的物流法律风控体系。
二、项目推进
较为全面和稳健的物流风控体系在初步建成中。
1．流程控制
库管监督《出厂车辆发货确认单》一章、二签字捺印，追踪码全程留痕，司机承运货物，门卫核对单据和货物无误后放行，回单照片上传，回单不少于两份交还并由不同部门分别留存、档案管理、定期培训与制度落地稽核、年终总结与复盘、流程制度完善与改进，构成物流风控体系较为健全的流程控制模式。
2．措施控制
发货单管理规范与执行，培训制度与执行，稽核与协同管理规范与执行，档案管理规范与执行，商务财务物流法务协同管理与执行等，构成较为健全的物流风控措施行动控制模式。
该物流风控体系已初步建立，该体系公司物流风险可控，运行较为稳健，相关工作在继续深化、推进、落地中，力求2022年3月10日开始实现物流风控体系持续稳健运行。
三、存在问题
该物流风险体系健全完善工作中，发现发货单法律风控管理在财务和其他相关环节上存在一定的缺陷，建议完善。
1、 发货单流程图
（商业机密，不能公开）
2、发货单基本流程
发货单一式五联，库房根据信用管理科审核商务中心销售订单关联生成，财务成本科拿走两份，库房留一份，承运商拿走两份，货物送达收货人签字盖章后收货人留存一份，承运商照片上传承运商系统（其系统与我司系统相关联，我司系统能够看到该信息），签字盖章回单送回我司物流中心留存一份。
财务成本留存的是我司内部自制未经收货人签字盖章的《发货单回单》。
物流风控体系建设中跟踪送货单全流程，我们心存疑问：没有签字盖章的送货单回单财务部门如何确认收入？如何对销售交易事项原始凭证入账？如何保证交易事项入账凭证真实、完整、可靠？如何履行公司风控体系内部风险控制和部门协同风险控制？财务档案如何有效管理？
四、成熟的财务风控
1、合同留存
公司交易和事项要求相关盖章生效的合同三份以上：一份留存财务，一份法务，一份业务经办部门。
2、原始凭证留存
证明公司交易和事项的会计原始材料，要求真实、完整、可靠，如签字盖章的发货单回单，经审核无误后作为原始凭证入账。
3、确认销售收入的依据和时间
公司会计确认收入的基本依据是证明公司交易和事项的《买卖合同》和《发货单》等真实、完整、可靠的原始凭证。
依据真实、完整、可靠的会计资料，确认销售收入的时间基本分为两类：
3.1出厂确认收入
《买卖合同》约定货物交付地点为“供方厂内”等的，运货车辆离厂且取得真实、完整、可靠地发货凭证，审核无误，无其他特别情形，即可确认收入。
3.2到厂确认收入
《买卖合同》约定货物交付地点为“买方厂内”等的，运货车辆送达买方厂内送还买方签字盖章的送货单回单等，即取得真实、完整、可靠得发货凭证，审核无误，无其他特别情形，即可确认收入。
不符合确认收入的条件，不能确认收入。
4、内控体系最重要的一环
仅就发货单管理一环，成熟的财务部门无不具备完善健全的管理制度：
4.1发货单内容完全，包括品名、规格、配置，数量、单价、金额等要素；
4.2留存合同书，根据合同书的规定，跟踪发货单全流程，在承运、送达的每一环节要求货物每一次交付应当手续齐全、全程留痕，签收证据能完全反映货物价值和整体状况；
4.3发货单回单上的公章、签收人的人名目录及签字捺印，都留存档案，入账需层层审核把关，制度健全，措施到位。
4.3发货单回执应与开始财务审核原始资料一致。
以上任何一个环节任何一个要素，不符合制度和流程规定，凭证就不能入账，就不能确认收入，亮起红灯，财务预警机制启动。
成熟公司成熟的财务，往往是公司法律风控体系最核心的一环，往往风控预警最先从财务环节发起。
档案管理
五、相关规定
1、《会计法》
《会计法》第十四条规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
2、《企业会计准则》
《企业会计准则第14号—收入》第四条规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
3、其他相关规定
六、法律意见
1、应将签字盖章的审核无误发货单回单等作为会计确认收入的必要条件。
2、应将签字盖章的审核无误的发货单等作为会计原始凭证入账。
3、销售等业务部门、法务部、财务部应将交易或事项的合同留存、备查、保管，建立完善有效的档案管理制度。
4、将货物送达后上传至承运商信息系统签字盖章的送货单回单照片，写入《药品买卖合同》，约定该证据的效力买方认可并作为合法有效完全的货物送达证据，与签字盖章的送货单回单具有同等法律效力。
七、结 语
公司组织机构的每一部门都是公司法律风控体系不可或缺的一部分。各部门除了履行好本部门特定职能外，法律风控职能也必不可少，特别是销售、采购、物流、财务、人力等部门。每个部门风控职能履行得好，公司经营目标和稳健发展就多了一道保障；风控职能弱化或缺失就少了一个警灯和预警防护屏障。
稳健有效的风控体系是多个保障机制并存，预警机制齐全，形成流程化制度化风控体系，公司有序管理和各部门相互协同；做好公司法律风控工作除了流程上管理，制度上健全，措施上到位，更需要公司全体职工强化风控意识，强化风控管理责任心。
以上意见供参考。
