企业外贸操作实务培训 近期骗取出口退税案件大数据分析与典型案例汇总 -九游会国际

1月12日，海关总署发布了我国2023年外贸进出口的统计数据，2023年我国进出口总值41.76万亿元人民币，同比增长0.2%。其中，出口23.77万亿元，增长0.6%；进口17.99万亿元，下降0.3%。货物贸易进出口好于预期，实现了促稳提质目标。
在外贸行业，骗取出口退税是行业最具代表性的涉税违法犯罪行为，最能反映行业涉税风险特征。本文我们对公开的骗税出口退税罪裁判文书进行了数据分析，并汇总了税务系统曝光的典型骗取出口退税案件，以期为外贸行业各主体规避涉税风险、实现税务合规提供参考。

一、2023年公开文书反映的骗税刑事案件数据分析

（一）案件数量增减趋势
在北大法宝司法案例库以“骗取出口退税罪”为案由进行检索，结果显示，从2014年至2023年的十年间，骗取出口退税刑事案件的相关案件文书数量呈现先增后减趋势：

1、2014年-2017年，案件文书数量逐年上涨，由每年几十份上升到近200份；
2、2017年-2020年，案件文书数量趋于稳定，年均数量为160份；
3、2021年以来，案件文书数量呈断崖式下跌，2021年全年案件文书数量不足2020年的一半，2022年则仅有32份，回归到2014年的水平，2023年则仅有5份，其中对案件作出实际处理的判决书、裁定书仅2份。
2023年最高检工作报告显示，2018年至2022年，检察机关依法惩治骗取出口退税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪，起诉5.8万人，比前五年上升29.3%。而2023年7月份召开的全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会指出，自2021年10月建立常态化联合打击虚开骗税工作机制以来，各部门聚焦“三假”违法犯罪行为开展联合打击，取得了明显成效。截至2023年5月底，累计检查涉嫌虚开骗税企业27万户，挽回出口退税损失117.8亿元。由此可见，骗取出口退税实际案件数量远超公开文书数量。2021年以来，骗取出口退税刑事案件公开文件数量不断减少，直接与文书公开上网率大幅降低相关，实务中骗取出口退税案件实际上仍然呈现高发态势。

（二）案件地域分布情况
公开文书数量有限，虽不能全面反映实际案件情况，但公开文书一定程度能反映骗税案件的大体情况。在前述案件数量统计的基础上，我们对各省份骗取出口退税刑事案件的数量分布做进一步统计，并选取2019年-2023年骗税案件前10名的省份，制作了如下数量分布图：
图片
2019年-2023年的5年间，浙江省、广东省、福建省、湖南省、山东省、上海市、江苏省、安徽省、河南省、辽宁省骗税刑事案件数量排名前十。案件数量分布情况与各省份出口贸易的发达程度基本呈较为明显的正相关关系。

（三）案涉税额及量刑情况
根据《刑法》第204条及《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号），骗取国家出口退税款的数额在250万元以上的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
实务中，由于骗税案件呈现明显的共同犯罪特征，案涉申报出口货物量较大，单值较高且持续时间较长，导致案件骗税数额往往达上千万甚至上亿元。由此，相关人员及企业面临的刑罚较重。
以2023年作出裁判的2起案件为例，2起案件的骗取出口退税额分别高达918万元和2433万元；相应的，在量刑方面，2起案件中，第一起案件被认定自然人犯罪，主犯被判处有期徒刑12年，第二起被认定为单位犯罪，单位被判处罚金，直接责任人被另案处理，面临10年以上有期徒刑。
而在2022年已判决的骗税刑事案件中，案涉骗取出口退税额在250万元以下的仅有1件，其余案件案涉骗取出口退税额均在500万元以上，最高达6990余万元；相应的，在量刑方面，以案件中全部主体的最高刑作为统计数据，在综合自首、补税、认罪认罚、从犯等量刑情节之后，主刑最低刑为有期徒刑三年、缓刑四年，最高刑为有期徒刑十二年，罚金。并且，量刑在十年以上案件占比达23%，与2020年、2021年相比略有降低。

（四）案件采取骗税手段情况
实践中，骗取出口退税的方式手段多样，并呈现出类型化的特点：
1、借货配票（买单配票）：借用他人出口货物/购买他人出口货物信息，以自营出口名义填写报关单，虚开进项发票，购买外汇与报关单进行匹配，假报出口骗取出口退税；
2、无货虚报：没有真实货物出口，却假报有货出口；
3、少出多报：将真实货物和虚假货物出口交织，少出多报、以次充好；
4、高报税率、价格：把低退税率商品虚报为高退税率商品或高报货物价格并匹配虚开发票；
5、循环出口：将同一批出口货物出出进进重复循环使用，例如，将银导线、高保真音响线制品中的银在进口地就地拆解并销售，其他接口材料回炉重造，循环出口。
相较于前几年的骗税刑案，近年来判决的刑事案件最突出的一个特点是，借货（买单）配票骗税手段的占比不断升高，2022年已接近90%。

（五）案件涉及商品种类情况
近年来，骗取出口退税案件所涉及的商品种类愈发多样，并呈现出明显的行业化特征，总体来看，以果蔬、肉类、木材、服装（含皮草、鞋袜、羽绒服、牛仔裤等）为代表的农产品及其制品，以手机、智能手环为代表的电子科技产品以及以导线、传感器为代表的贵金属制品，成为骗税案件中的“常客”。
2022年-2023已判决骗税刑案中，这些品种的货物均有出现，其中，服装成为其中出现频率最高的商品。

二、2023年国家税务总局曝光的骗税刑事案件汇总

2023年全年，国家税务总局在其九游会国际官网“税案通报”栏目陆续曝光了12骗取出口退税典型案例，再次刷新了总局曝光骗取出口退税案件的数量记录（2022年为10起）。12起案件中，10起已经作出判决，2起尚在处理中。

案例1：广州市8户生产型出口企业骗取出口退税团伙案
经查，何某某团伙利用广州市某服装有限公司等8户生产型出口企业，采取伪造销售合同、虚假收汇、虚构出口业务、获取虚假出口单证等手段假报出口；广州市合建代理记账有限公司为该团伙成立具有进出口资质的空壳企业，虚开增值税发票骗取出口退税提供帮助。广州市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取的出口退税3871.14万元，对未退税款326.62万元不予退税，并将案件移送公安机关。近日，广东省广州市中级人民法院对该案作出判决，因犯骗取出口退税罪，何某某被判处有期徒刑11年、陈某某被判处有期徒刑6年、代理记账公司李某某被判处有期徒刑6年，对以上3人并处罚金合计3902万元。广州市税务部门依据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，将广州市合建代理记账有限公司相关涉案人员纳入涉税服务失信名录。

案例2：北京市2户出口企业骗取出口退税案
经查，北京市某贸易公司等2户出口企业，通过将不予退税的金、银等贵金属进行简单加工，伪装成高性能导线、空心电感器等可退税产品出口等手段骗取出口退税。北京市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税13084.62万元，不予退税11718.97万元。税务部门依法依规将该案移送公安机关，配合公安机关开展收网行动。近日，北京市第三中级人民法院对该案作出一审判决，主犯杨某辉因犯骗取出口退税罪被判处无期徒刑，8名从犯因犯骗取出口退税罪被判处5年至7年不等的有期徒刑。

案例3：安徽某股份有限公司骗取出口退税案
经查，安徽某股份有限公司采取虚增出口货物价格等手段骗取出口退税，并对外虚开增值税专用发票。安徽省淮南市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税3486.10万元。税务部门依法依规将该案移送司法机关办理。经淮南市八公山区人民法院一审判决及淮南市中级人民法院终审裁定，潘某武等6名犯罪嫌疑人因犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪分别被判处3年至17年不等的有期徒刑，并处罚金合计8010万元；安徽某股份有限公司因单位犯罪，被判处罚金3500万元。

案例4：湖北随州某茶业根茶有限公司骗取出口退税案
经查，该公司采取虚开农产品收购发票、出口货物走私回流并循环出口、虚假结汇等手段，骗取出口退税。随州市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税1992.4万元。税务部门依法依规将该案移送司法机关办理。近日，湖北省随州市中级人民法院对该案作出判决，因犯骗取出口退税罪，公司法定代表人戴某某被判处有期徒刑10年、副总经理张某被判处有期徒刑5年6个月、会计敖某某被判处有期徒刑5年6个月，对以上3人并处罚金2140万元；其他3人因犯非法经营罪，被判处2年至2年10个月不等有期徒刑，并处罚金合计42万元；该公司因单位犯罪，被判处罚金2100万元。

案例5：广西白色市那坡县7户企业虚开增值税专用发票骗取出口退税案
经查，冯某某团伙利用广西壮族自治区百色市那坡县某软件科技有限公司向自己控制的6户外贸出口企业虚开增值税专用发票，同时采用虚构出口业务、虚假收汇等手段骗取出口退税3660.92万元。广西壮族自治区那坡县人民法院作出判决，主犯冯某某因犯骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪，实行数罪并罚，被判处有期徒刑18年，并处罚金3668万元；责令冯某某向税务机关退回骗取出口退税款。团伙成员吕某某因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑3年，并处罚金5万元。

案例6：浙江湖州3户外贸型出口企业骗取出口退税案
经查，浙江省湖州市安吉县某贸易有限公司等3户外贸型出口企业，通过取得虚开的增值税专用发票、伪造销售合同、虚假收汇、虚构出口业务等手段骗取出口退税。湖州市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税2656.48万元，不予退税415.05万元。浙江省湖州市安吉县人民法院对该案作出判决，主犯杨某某等8人因犯骗取出口退税罪被判处5年至10年6个月不等的有期徒刑，并处罚金合计2913万元。

案例7：贵州某纺织有限公司骗取出口退税案
经查，贵州某纺织有限公司取得虚开增值税专用发票417份，采取“买单配票”、虚假结汇等手段，骗取出口退税。贵州省黔南州税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税586.66万元。税务部门依法依规将该案移送司法机关办理。近日，贵州省独山县人民法院对此案作出判决，主犯谢某某、黄某某因犯骗取出口退税罪分别被判处10年、5年不等的有期徒刑，并处罚金合计640万元。

案例8：宁波某国际贸易有限公司骗取出口退税案
经查，宁波保税区某国际贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票，采用以他人货物充当自有货物、低值高报等方式骗取出口退税。宁波市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税1590.90万元，不予退税12.89万元。宁波市北仑区人民法院作出判决，该国际贸易有限公司犯骗取出口退税罪，处罚金1630万元；主犯张某某、秦某某犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑12年和3年（缓刑5年），并处罚金合计1660万元。

案例9：深圳不法供应链平台骗取出口退税团伙案
经查，骗税团伙通过控制3户供应链平台企业，以“票货分离”方式取得超算服务器、笔记本电脑、显示器等品名的虚开增值税专用发票后，采取买单配货、道具循环、虚假结汇等手段虚假出口，涉嫌骗取出口退税3400余万元。另外，税务部门已成功阻断涉及全面数字化的电子发票申请退税款60余万元。目前，税务、公安部门正在深入检查中。

案例10：天津明汇公司、天津铭鑫公司骗取出口退税案
经查，上述两户企业通过“道具”出口、走私黄金等手段假报出口，骗取出口退税。天津市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴其骗取的出口退税8258.12万元，并将案件移送公安机关。目前，天津市检察机关对其中6名犯罪嫌疑人提起诉讼，法院正在审理中。

案例11：骗税团伙利用上海2家出口企业骗取出口退税案
经查，骗税团伙利用上海兰赫国际贸易有限公司、上海桦润贸易有限公司2家出口企业，通过虚开增值税专用发票、购买报关单据、制造收汇假象等手段，骗取出口退税。上海市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税1009.64万元，查补其他税款2956.48万元。上海市浦东新区人民法院作出判决，金某某等7人因犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪、非法经营罪等，分别被判处3至12年不等的有期徒刑，并处罚金合计1230万元。

案例12：吉林辽源梦益达公司虚开发票骗取出口退税案
经查，该公司采用虚开增值税专用发票、伪造销售合同、虚假结汇等手段，骗取出口退税。辽源市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税548.79万元。近日，吉林省汪清县人民法院作出判决，辽源市梦益达进出口贸易有限公司犯骗取出口退税罪，处罚金550万元；孟某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑10年，处罚金550万元。

三
2023年各地税务局曝光的骗税典型案件汇总

2023年各地方税务局同样持续曝光稽查的虚开、骗税案件。我们以“明哥说税”、“出口退税研究”等出口退税信息专业公众号及各省市税局微信公众号、官方网站为数据抓取通道，检索到大量骗取出口退税案件。其中，“明哥说税”在2023年推送的关于各地曝光骗取出口退税行政、刑事案件的文章，就超过130条，远超去年的推送数量，可见相关案件呈持续多发趋势。以下我们选取2023年各地税务局曝光的较为典型的27起案件列示如下：

案例1：湖北随州市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案（信息来源：湖北省税务局九游会国际官网，2023年8月）
随州市税务、公安等部门联合依法查办广水市某农业实业公司骗取出口退税案件。经查，该公司通过中间人联系涉案报关公司，将货代揽收出口且无须退税的他人货物，由涉案报关公司虚构、制作相关出口合同、发票、装箱单等，向海关申报出口，骗取出口退税。随州市税务部门依据《中华人民共和国税收征管法》及相关规定，追缴骗取出口退税446.55万元，对该公司在两年半内停止办理出口退税。

案例2：广东省佛山市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件（信息来源：佛山税务，2023年8月）
佛山市税务、公安、人民银行等部门联合依法查处佛山市某经贸有限公司骗取出口退税案件。
经查，佛山市某经贸有限公司采取接受虚开增值税专用发票、伪造出口销售合同、伪造出口单证、虚假收汇等手段虚构出口业务，假报出口骗取出口退税。佛山市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取的出口退税4576万元。佛山市禅城区人民法院作出判决，佛山市某经贸有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金4576万元；该公司法定代表人、负责人程某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十一年，并处没收财产11万元。

案例3：青海省多部门联合依法查处一起骗取出口退税案（信息来源：青海税务局，2023年8月）
青海省税务、公安、海关等部门联合依法查处青海某生物技术有限公司、海东某生物科技有限公司等2户企业骗取出口退税案件。
经查，青海某生物技术有限公司、海东某生物科技有限公司通过虚开农产品收购发票、虚构出口业务、低值高报等手段骗取出口退税。青海省税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税款944.89万元，不予退税212.4万元，查补其他税费414.94万元。青海省西宁市中级人民法院对该案作出判决，青海某生物技术有限公司因犯虚开抵扣税款发票罪、虚开发票罪、骗取出口退税罪，被判处罚金1030万元；海东某生物科技有限公司因犯骗取出口退税罪，被判处罚金15万元；主犯龚某因犯虚开抵扣税款发票罪、虚开发票罪、骗取出口退税罪、诈骗罪，被判处有期徒刑25年，并处罚金1055万元；4名从犯因犯虚开抵扣税款发票罪、骗取出口退税罪等，被判处1年至8年不等的有期徒刑，并处罚金合计522万元。

案例4：贵州省遵义市多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件（信息来源：贵州税务，2023年8月）
贵州省遵义市税务、公安、海关、人民银行等部门联合依法查处贵州某贸易有限公司等11户企业骗取出口退税团伙案件。
经查，贵州某贸易有限公司等11户企业，通过取得虚开的增值税专用发票、虚构出口业务、虚假收汇等手段骗取出口退税。遵义市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税1.01亿元，不予退税0.29亿元。税务部门依法依规将该案移送司法机关办理。目前，该案已移送凤冈县人民检察院提起公诉。

案例5：贵州黔南多部门联合查处一起骗取出口退税团伙案件（信息来源：贵州税务，2023年9月）
国家税务总局贵州省黔南州税务局联合公安、海关、人民银行等部门依法查处贵州某实业有限公司等3户出口企业骗取出口退税团伙案件。
经查，贵州某实业有限公司等3户出口企业，采取虚构出口业务、虚开发票、虚假结汇等手段骗取出口退税。黔南州税务局依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税3456.85万元。黔南州中级人民法院对此案作出判决：主犯廖某某因犯骗取出口退税罪和合同诈骗罪，被判处20年有期徒刑；陈某某和莫某某因犯虚开增值税专用发票罪，分别被判处3年和4年有期徒刑，以上3人并处罚金共计3570万元。

案例6：福建省泉州市多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案（信息来源：福建税务，2023年9月）
近期，福建省泉州市税务、公安、人民银行、外汇管理等多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件。
经查，该团伙涉及的石狮某贸易有限公司等6户企业在没有真实货物交易的情况下，采取虚构出口业务、“买单配票”、虚假结汇等手段假报出口，骗取出口退税。泉州市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税款4854.05万元，对未退税款143.64万元不予退税。目前，南安市人民法院已对该案作出一审判决，对15名被告判处有期徒刑两年六个月至十一年不等，并处罚金9095万元，对被告单位判处罚金合计230万元。

案例7：厦门市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件（信息来源：厦门税务，2023年9月）
厦门市税务、公安、人民银行等部门联合依法查处厦门某进出口贸易有限公司骗取出口退税案件。
经查，厦门某进出口贸易有限公司采取“买单配票”、签订虚假合同等手段虚构出口业务，骗取出口退税。厦门市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税2956.69万元，罚款5913.38万元。福建省厦门市中级人民法院对该案作出判决，邱某某、蔡某某因犯骗取出口退税罪，分别判处有期徒刑12年和5年。

案例8：安徽省多部门联合依法查处一起骗取岀口退税团伙案件（信息来源：黄山税务，2023年9月）
安徽省黄山市税务、公安、海关、人民银行等多部门联合，依法查处安徽某茶文化发展有限公司等3户出口企业骗取出口退税团伙案件。
经查，以赖某某和朱某某为首的骗税团伙控制安徽某茶文化发展有限公司等3户出口企业，通过虚构出口业务、虚开发票、虚假结汇等方式骗取出口退税。黄山市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税款2050.55万元。目前，公安机关已对6人采取强制措施，该案件己移送检察机关审查起诉。

案例9：云南省税务等多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件（信息来源：云南网，2023年9月）
云南省玉溪市税务、公安、海关等部门联合依法查处易门县某菌业有限公司骗取出口退税案件。
经查，易门县某菌业有限公司采取虚构出口货物数量等手段骗取出口退税。云南省玉溪市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》及相关规定，追缴骗取出口退税132.29万元，停止为易门县某菌业有限公司办理出口退税2年，并依法将该案移送司法机关办理。玉溪市易门县人民法院对此案作出判决，易门县某菌业有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金40万元；直接责任人吴某某、陈某某犯骗取出口退税罪，分别被判处2年至3年不等的有期徒刑，缓刑2年至3年，并处罚金合计30万元。

案例10：新疆塔城地区多部门联合依法查处一起骗取出口退税案（信息来源：新疆税务，2023年9月）
新疆塔城地区税务、公安等部门联合依法查处新疆某针织有限公司等2户企业骗取出口退税案件。
经查，新疆某针织有限公司等2户企业采用虚开增值税专用发票、利用他人出口货物信息假报出口等手段，骗取出口退税。塔城地区税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税722.14万元。近日，塔城地区中级人民法院作出终审判决，被告单位犯骗取出口退税罪，依法判处罚金人民币730万元。被告人骆某某犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑10年，并处罚金人民币60万元。

案例11：青岛市警税联合依法查处一起虚开增值税专用发票骗取出口退税团伙案件（信息来源：青岛税务，2023年9月）
青岛市税务、公安部门联合依法查处青岛双龙鑫商贸有限公司利用虚开增值税专用发票骗取出口退税案件。
经检查，该公司在没有实际业务交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票201份，金额合计1916.74万元，税额合计325.85万元，用于骗取出口退税。青岛市税务局稽查部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，认定该公司构成虚开增值税专用发票骗取出口退税行为，追缴骗取出口退税114.11万元，追征各项税费合计34.16万元。目前，青岛市即墨区人民法院已对该案作出刑事判决，该案主犯于某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑10年，并处罚金人民币5万元。

案例12：北海市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件（信息来源：广西税务，2023年9月）
北海市税务、公安、人民银行等部门联合依法查处广西某进出口贸易有限公司骗取出口退税案件。
经查，广西某进出口贸易有限公司通过取得虚开的增值税专用发票、伪造销售合同、虚假收汇、虚构出口业务等手段骗取出口退税。北海市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税41.36万元，并将案件移送公安机关。近日，北海市检察机关对6名犯罪嫌疑人提起诉讼。

案例13：甘肃省临夏州税务部门依法查处一起虚开骗取出口退税案（信息来源：甘肃税务，2023年10月）
近期，甘肃省临夏州税警协作，成功打掉了一个伪造货物出口假象、骗取国家出口退税款的犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人14名。
经查，该骗税团伙通过虚开农副产品收购发票和增值税专用发票虚构委托加工业务，在出口环节以价值较低的化纤类美发头模产品冒充价值较高的牛尾毛类美发头模产品，采取低值高报、虚报货物重量、虚假结汇等手段伪造货物出口假象，骗取国家出口退税。该团伙共计虚开增值税普通发票2000余份，价税合计2.05亿元，骗取出口退税1058万元，申报免抵税款169万元。

案例14：辽宁省抚顺市警税联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件（信息来源：抚顺市税务局九游会国际官网，2023年10月）
辽宁省抚顺市警税联合依法查处辽宁中科诺维生物科技有限公司骗取出口退税案。
经查，辽宁中科诺维生物科技有限公司，采用虚开农产品收购发票、虚开进项增值税专用发票等手段，通过假报出口方式骗取出口退税。抚顺市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴该企业骗取的出口退税2,141.44万元。目前，该案4名犯罪分子因犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪等被判处3年至12年不等的有期徒刑，依法并处罚金、追缴违法所得。

案例15：大连市警税联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件（信息来源：大连税务，2023年10月）
近期，大连市警税联合破获一起服装领域骗取出口退税团伙案件，抓获涉案人员20人，采取强制措施9人，涉案价税2亿余元，骗取出口退税1100余万元，端掉虚开犯罪窝点3个。
经查，该骗税团伙2020-2023年在没有真实交易的情况下，让他人为自己虚开“皮毛”类增值税专用发票，再通过买单的方式骗取国家出口退税款。目前，该案已提交检察院等待审核通过后提起公诉。

案例16：浙江省杭州市多部门依法查处一起骗取出口退税团伙案（信息来源：杭州市税务局九游会国际官网，2023年10月）
杭州税务、公安等部门联合依法查办杭州银迈针纺有限公司骗取出口退税案件。
经查，杭州银迈针纺有限公司取得虚开增值税专用发票161份，采取虚构进项税额等手段假报出口，骗取出口退税。杭州市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税875.42万元，并处罚款875.42万元。

案例17：江苏省南京市多部门联合破获一起骗取出口退税案件（信息来源：江苏税务，2023年10月）
江苏省南京市税务、公安、海关、人民银行、外汇管理等部门联合依法查处一起虚开骗税团伙案件。
经查，以胡某、杨某等为首的骗税团伙控制多家外贸企业，在没有真实业务交易的情况下，通过买单配票、虚假结汇等手段，涉嫌骗取出口退税款1147万元。目前，公安经侦部门已侦查终结，案件将移送检察机关审查起诉，追究相关人员的法律责任。

案例18：陕西省宝鸡市多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案（信息来源：宝鸡税务，2023年11月）
陕西省宝鸡市税务、公安、海关等部门联合依法查办宝鸡同兴进出口贸易公司和宝鸡富兴果菜专业合作社骗取出口退税案件。
经查，涉案企业同兴公司及富兴合作社皆由苏某某团伙实际操控,通过采取“买单配票”的方式虚开增值税专用发票、虚构出口业务等手段骗取出口退税。宝鸡市税务部门依据《中华人民共和国税收征管法》及相关规定，追缴骗取出口退税405.19万元，不予退税209.20万元，对该公司停止办理出口退税三年。陕西省高级人民法院作出终审判决，主犯苏某某等12人因犯骗取出口退税罪分别被判处1年至14年不等的有期徒刑，共处罚金合计444.7万元。

案例19：福建省莆田市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案（信息来源：福建税务，2023年11月）
福建省莆田市税务、公安、海关、人民银行等部门联合依法查办福建省某钟表有限公司骗取出口退税案件。经查，该公司通过取得虚开增值税专用发票、循环出口、虚构出口销售业务等手段，骗取出口退税。莆田市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取的出口退税款1673.34万元。近日，福建省莆田市中级人民法院对该案作出终审裁判，被告陈某、黄某等6人犯骗取出口退税罪、诈骗罪，分别判处有期徒刑4年至11年不等，并处罚金合计1935万元。

案例20：重庆市多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案（信息来源：重庆税务，2023年11月）
重庆市税务、公安、海关、人民银行、外汇管理部等部门联合依法查办一起骗取出口退税团伙案件。
经查，重庆市某进出口贸易有限公司等2家出口企业，采取购买虚开增值税专用发票作为进项、购买报关单据、通过“地下钱庄”制造收汇假相等手段，骗取出口退税。重庆市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税4107.97万元，对已申请未退税的244.33万元不予退税。税务部门依法依规将该案件移送公安机关办理。公安机关对抓获的8名犯罪嫌疑人以骗取出口退税罪移送检察查机关审查起诉。近日，重庆市检察机关对8名犯罪嫌疑人提起公诉。

案例21：海南省税务局第一稽查局依法查处一起骗取出口退税案件（信息来源：海南省税务局九游会国际官网，2023年11月）
海南省税务局第一稽查局依法查处了海南某进出口贸易有限公司骗取出口退税案件。
经查，该公司通过虚开增值税专用发票、冒用他人出口货物信息等手段假报出口，骗取出口退税。海南省税务局稽查部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税182.56万元，并将案件依法移送公安机关追究相关人员刑事责任。

案例22：海南省税务局第一稽查局依法查处一起“买单配票”骗取出口退税案件（信息来源：海南税务，2023年11月）
海南省税务局第一稽查局依法查处了海南某贸易有限公司“买单配票”骗取出口退税案件。
经查，该公司通过买单配票、伪造购销合同、虚假收汇等手段骗取出口退税。海南省税务局稽查部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税415.63万元，罚款415.63万元，并将案件依法移送公安机关追究相关人员刑事责任。

案例23：天津市税务稽查部门依法查处一起骗取出口退税案（信息来源：天津市税务局九游会国际官网，2023年11月）
近期，天津市税务局稽查局根据税收大数据精准分析线索，指导天津市税务局第一稽查局依法查处了天津某服饰有限公司骗取出口退税案。经查，该企业通过“买单配票”“低值高报”等方式骗取国家出口退税款53万元，税务稽查部门依法追缴骗取出口退税款并处罚款合计106万元，涉嫌犯罪问题移交司法机关处理。目前，公安部门已对犯罪嫌疑人开展网上追逃。

案例24：内蒙古首例骗取出口退税犯罪案件被公诉（信息来源：央广网，2023年11月）
日前，内蒙古鄂尔多斯市伊金霍洛旗人民检察院向法院提起公诉自治区首例骗取出口退税犯罪案件。
经查，2020年11月至2022年4月，被告人肖某某、张某某、黄某、张某等9人以三家外贸公司的名义，在公司没有实际采购和货物出口的情况下，通过非法购买外汇、购买出口货物报关信息、伪造内销和外销合同、虚开增值税专用发票，采取“买单”“配票”的欺骗手段，假报出口，骗取国家出口退税款共计3400多万元。同时，被告人张某、黄某、张某某等5人还利用虚假外贸出口业务，以外贸公司名义骗取地方政府货物出口运费补贴69万余元。

案例25：湖南省邵阳市警税联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件（信息来源：湖南省税务局九游会国际官网，2023年12月）
湖南省邵阳市公安税务两部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件，摧毁犯罪团伙1个，逮捕犯罪嫌疑人4名。经查，骗税团伙通过控制邵东县某凯贸易有限公司等8家空壳公司，在无真实生产行为和无真实出口的情况下，通过虚开增值税专用发票、购买报关单据、制造收汇假象等手段虚假出口，涉嫌骗取出口退税6397.57万元。目前，该案已移送检察院审查起诉。

案例26：湖南省长沙市多部门联合依法查处一起虚开发票骗取出口退税团伙案件（信息来源：湖南省税务局九游会国际官网，2023年12月）
湖南省长沙市税务、公安、检察院等部门联合依法查处一起虚开发票骗取出口退税团伙案件。经查，骗税团伙通过设立假企业虚开增值税专用发票、伪造销售合同、非法购买外汇等手段骗取出口退税。长沙市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定，定性虚开发票2606份，价税合计2.77亿元；追缴骗取出口退税1239万元。公安机关抓获犯罪嫌疑人3人，网上追逃2人。目前，案件已移送检察院审查起诉。

案例27：云南省玉溪市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件（信息来源：云南省税务局九游会国际官网，2023年12月）
云南玉溪税务、公安等部门联合依法查办云南恒隆农业发展有限公司骗取出口退税案件。
经查，该公司通过虚构业务、虚开增值税发票等手段，骗取出口退税。玉溪税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴其骗取的出口退税等税款83.07万元。近日，云南省玉溪市通海县人民法院作出判决，该公司法定代表人及相关人员奎某某、林某某、王某等三人犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑1至1年零6个月不等，缓刑1至2年不等，并处罚金合计86万元，随案移送从王某处扣押的被骗取退税款人民币3.58万元，依法没收，上缴国库。