进出口税费筹划培训-九游会国际
国际贸易进出口工作是一个非常有趣的事情,能帮助企业外贸人员梳理进出口知识,也是件非常开心的事情,在日常的咨询服务过程中有很多企业没有规范确认出口收入,导致后期税务机关在核查时有疑问,那么我们应该怎么规范地确认出口收入呢?它有哪些相关政策依据呢?今天跟着我们一起来学习一下:
外销收入的确认主要包括以下几个步骤:
1、签订销售合同:企业与客户达成销售意向后,双方会签订销售合同,明确商品的种类、数量、价格、交货期限以及付款方式等条款。
2、收发货:在合同约定期限内,企业交付货物,客户验收无误后支付款项。
3、确认收款:企业确认收到客户的款项,并根据合同条款记录收入,这通常涉及到出库信息的记入凭证,以及在财务报表中进行相应处理。
4、会计处理:在确认收入的同时,还需要考虑会计准则和相关法律规定,如《企业会计准则第14号——收入》,以及税务法规的要求。这些规定明确了收入确认的条件,包括商品所有权的转移、风险的转移、收入的可靠性计量、经济利益的流入以及成本的可靠计量。
5、外汇汇率的确定:根据中国人民银行公布的汇率,将外币金额折算成人民币金额,用于记账和销售退(免)税。
6、出口商品退(免)税:外销收入也是企业出口退(免)税的主要依据,无论交易是以何种方式成交,最终都需要以离岸价为基础进行核算和办理退(免)税。
7、税务申报:企业应根据税务法规的规定,按时申报出口商品的应税收入,并根据销售结算方式的不同来确定收入实现的日期。
综上所述,外销收入的确认是一个涉及多个环节的过程,包括签订销售合同、收发货、确认收款、会计处理、外汇汇率确定、出口退(免)税以及税务申报等多个方面。
外销收入确认时间:
根据《国家税务总局关于(出口货物劳务增值税和消费税管理办法)有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第(七)项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
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外销增值税收入确认依据:
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税 2012 39号)第四大点:增值税退(免)税的计税依据(如下图),出口货物劳务及服务的外销收入是企业出口退(免)税计算与计账的主要依据。外销收入不管以何种方式成交,出口货物劳务应以出口离岸价(fob价)为依据记账:
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外销收入汇率确认依据
根据《中华人民共和国增值税暂时条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号)第十五条规定, 纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
总结:
外贸行业其实也是一个需要“终身学习”的行业,无论是最新的外贸政策还是定期更新的国际惯例贸易术语,又或贸易实务操作策略及风险,多研究多学习才能发现更多“商机”。
正因为当前外贸行业的利润空间日渐被压缩,所以作为企业方更应该深入研究外贸各环节要点,综合考虑这些要点会对企业所带来的额外费用、风险等问题,在此基础上重新审核企业自身贸易各项成本和费用,熟练掌握外贸各环节操作要点策略,才能在与客户谈判,询价时做到有条不紊游刃有余。
一个有竞争力的报价方案,既不会因为价格虚高而吓退客户,也不会因为价格太低令自己吃亏”。外商也必定会觉得与一个外贸业务熟练的人员合作,会更愉快!
祝您2024年业务都能蒸蒸日上,更进一步!
感谢大家一直以来对世商管理的关心和支持!新的一年,期待与大家继续携手共进,再创佳绩!
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