国际贸易培训专家带你了解新型离岸国际贸易——承包工程境外购买货物模式 -九游会国际

近年来我国对外贸易主体和规模成倍增长，贸易形态呈现经营主体多元化、形态多样化和国际分工专业化等新特征。传统的离岸贸易主要包括货物转手买卖和转口贸易，具有订单、货物和资金三流分离的特征，贸易中间商可跨境统一调配全球资源。伴随着国际贸易的发展，离岸贸易正在从传统方式向新形式转变。根据人行329号文中关于新型离岸贸易的定义，新型离岸国际贸易有三个典型特征：交易发生在居民和非居民之间、货物不进出国境、贸易不纳入海关统计。

本文将简析新型离岸贸易的业务模式之一——承包工程境外购买货物模式。

什么是承包工程境外购买货物模式

境外承包工程企业因部分工程材料或设备需从建设工程所在国或境外第三国采购并直接运至海外工程所在地，货物不进出我国国境，但设备采购款从境内支付，同时从境外业主方收入工程款。这种模式称为承包工程境外购买货物模式。

业务模式示意图如下：

例如：某境内承包工程企业因境外z国的承包工程建设，需向g国的供应商支付工程材料采购款，采购的物资用于z国的工程项目。物资全程不经我国，直接从g国运至z国工程所在地，资金从境内企业跨境支付至g国的供应商。

企业如何在银行办理资金收付

对于新型离岸国际贸易，由于具有特殊性、风险性，银行在为企业办理资金收付时往往较为谨慎，往往需要企业提供业务背景资料证明业务真实性。从贸易本质入手，企业办理外汇资金收付时，可以提供如下材料证明业务真实性。

◆境内企业与境外企业的委托建设合同

◆境内企业向境外企业进行设备采购的合同

◆贸易商品转移的物流证明

◆证明贸易商品所有权转移的物权凭证（包括海运提单、空运提单等）

◆工程建设进度证明（证明形式可不局限于纸质资料，还可以包括图片资料、视频资料等，甚至可以通过与银行调查人员在境外直接视频连线的方式来证明工程建设的真实性。）

这些单据都具备完整性和真实性；应逻辑自洽，无前后矛盾点。贸易商品具有合理的价值，采购数量与工程建设相匹配。通过这些资料就可以证明整个承包工程境外购买货物模式的真实性。

企业如何进行涉外收入申报

该笔申报应记为货物贸易，国际收支编码为：122990 货物贸易——其他未纳入海关统计的货物贸易项。

交易附言为：其他未纳入海关统计的货物贸易项＋（xx项目境外购买xxx）

银行单据审核的注意点

单据审核上，重点关注合同是否存在着条款过于简单化的现象、合同是否存在着与实际经济背景相冲突的情况，如合同规定的成交价格和公开市场上公允成交价格存在显著偏差等、上下游贸易合同是否存在着自相矛盾的情况，如货物数量规定不一致、运输路线无法衔接等、合同双方的签字笔迹是否存在问题等情况。

商品名称、数量应一致。若对应进出口合同发票有异常情况的，如进出合同内容非常简单、格式基本一致、交易各方地址相近、货物在同一港口往返进出等，须要求进一步提供能证明交易真实合理的材料。银行应采取有效手段，通过国际提单查询机构、船公司网站、仓储公司及利用监管部门、行业协会搭建的跨境金融区块链服务平台等大数据平台的多种渠道核实离岸转手买卖贸易涉及的海运提单或其他运输单据/仓单的真实性、一致性以及是否违规重复使用。同时银行应注意审核物权凭证背书的连续性。银行在办理收付款业务后，应在海运提单或其他运输单据/仓单等单据正本上签注收付款日、金额等信息后复印留存。