国际贸易实务专家刘希洪帮你解决出口退税常见问题 -九游会国际
出口退税常见问题
出口退税是指国家对出口企业出口的货物、劳务或服务免征增值税和消费税，并退还出口的货物、劳务或服务在国内生产流转环节已经缴纳过的增值税和消费税。
一、如何查询商品的退税率？
方法一：登录国家税务总局九游会国际官网http://www.chinatax.gov.cn/，点击纳税服务-出口退税率查询。
方法二：电子税务局-我要查询-出口退税信息查询-出口商品退税率查询。
注意事项：退税率为0，则需查看特殊商品标识，若为“免税”，按免税处理，若为“禁止出口或出口不退税”，按内销征税处理。
二、申报时提示报关单无电子信息如何处理？
第一步：检查报关单信息；
第二步：判断是否为代理出口，如是则录入出口明细的代理证明号，不需要录入报关单号；
第三步：检查“海关企业代码”；
第四步：申请信息补发。
操作步骤：
1、电子口岸点击“重新发往税务总局”
2、登录电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口信息查询-录入报关单信息-生成申报数据-勾选数据-点击正式申报。
三、申报时提示发票无电子信息如何处理？
第一步：检查发票号码；
第二步：检查发票认证方法：发票做“退税勾选”及“用途确认”；
第三步：查询企业出口退税分类情况：一、二类企业比对的是认证信息，三、四类企业比对的是稽核信息；
第四步：申请信息补发。
操作步骤：我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口信息查询-录入发票信息-生成申报数据-勾选数据-点击正式申报
四、申报时提示“异常商品码、无效商品码”，无法进行后续退税？
第一步：检查退税率文库并更新到最新版本；
第二步：对照报关单，检查商品代码是否录入错误；
第三步：使用扩展码，结合实际情况在10位商品代码后加1或2；
第四步：报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。
操作步骤：电子口岸下载报关单数据解密导入电子税务局-点击操作-填写调整信息-信息采集-生成数据-自检-正式申报
五、申报数据有误如何修改？
01、税务机关未核准：报送《企业撤回退（免）税申报申请表》
操作步骤：我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-企业撤回申报数据申请-在线申报-新建-生成申报数据-正式申报
注意事项：根据实际撤回原因选择撤回原因:申报错误申请撤回（一般情况）；自愿放弃申请撤回（选此条后续不能再申请退税）。
02、税务机关已核准：报送《外贸企业调整申报申请表》
操作步骤：我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-外贸企业调整申报-在线申报-明细数据采集-外贸企业调整申报-新建-生成申报数据-确认
六、发生出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单如何处理？
方法：开具出口货物已补税（未退税）证明
操作步骤：我要办税-证明开具-开具出口退（免）税证明-出口货物已补税（未退税）证明开具-新建-填写电子信息-保存-生成申报数据-数据自检-证明申请-正式申报
七、出口货物视同内销征税如何处理？
方法：开具出口转内销证明
操作步骤：我要办税-证明开具-开具出口退（免）税证明-出口货物转内销证明开具-在线申报-明细数据采集-新建-填写相关信息-保存-生成申报数据-确认-生成-数据自检-证明申请。税务机关审核通过后-申报结果查询-下载、打印
注意取得“出口货物转内销证明”后如何做“抵扣勾选”：
我要办税-税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选-抵扣勾选-是否为转内销凭证选“是”-输入“转内销证明编号”-查询-提交勾选-统计确认-申请统计-确定
八、应抵扣勾选的发票误勾为退税勾选如何处理？
01、已“退税勾选”尚未“用途确认”：取消“出口退税勾选”，重新“抵扣勾选”
02、已“退税勾选”且已“用途确认”：报送《进货凭证信息回退申请》
操作步骤：我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-进货凭证信息回退申请-明细数据采集-新建-录入相关信息-保存-生成申报数据-正式申报
九、逾期申报，出口货物收汇情况表如何申报？
操作步骤：我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口货物收汇情况表-数据采集-保存。
注意事项：
1. 已收到外汇，填已收汇情况，无需填视同收汇情况；
2. 未收到外汇，符合视同收汇情况，填视同收汇情况；
3. 若报关单上的一项货物，部分已收汇、部分符合视同收汇情况，将已收汇和视同收汇分开填写；
4. 如果存在同一报关单或代理出口货物证明号对应多个收汇凭证号、多个视同收汇情况的，需保存并新增录入多条数据。
十、政策依据
国家税务总局公告2012年第24号
国家税务总局公告 2013年第12号
国家税务总局公告2021年第15号
国家税务总局公告2022年第9号
