外贸培训：国际货物买卖结算风险管控要点之tt结算 -九游会国际

付款，是贸易必不可少的环节之一。

国际货物买卖贸易风险远高于国内货物买卖风险，其中，国际结算环节更是风险发生的重灾区。

笔者将结算与融资二者结合，总结现有国际货物买卖结算方式及其风险程度，制定图表如上所示。

一定有爱思考的读者会问，为何国际结算的风险一定是按这个顺序递增呢？笔者认为，这个问题没有标准答案，不过笔者可以说明自己判断风险高度的因素，这些因素包括结算方式本身、结算是否借助银行信用、参与结算主体数量、参与结算主体之间的关系、结算所需文件文件及其内容、操作难度及发生风险时受益人可能遭受损失程度等等。

我们依据上图表，逐一对这些结算方式的风险进行揭示并提出相应建议。

一，电汇（tt）

tt付款，国际贸易人最熟悉、最常用、也是最得心应手的结算方式。但最熟悉，不代表就没有风险。相反，越熟悉的，风险可能越大。

1.1 时差引发收汇延后

tt付款需要注意的第一风险可能是时差引发的，进口商上午声称已经付款，发来付款水单，以急需货物为由，要求出口商下午或第二天发货，出口商未核实己方银行确定收款，就按按进口商的要求发货了，可能货发出后，货款一直不到，最后发现，进口商将货款撤回了，可能遭遇“钱货两空”的局面。

本文不讨论如何追回货的问题，至此，出口商显然处于被动，这是确定的。

1.2 电汇诈骗

电汇诈骗，一般有两种形式：

1.2.1 超额付款，要求转第三方账户

这种模式下，进口商（买方）超过合同金额付款，却要求出口商a公司转付给国内其它账户。

如果a公司按要求转给了国内第三方，即便是所转资金来源合法，显然违背我国外汇管理规定。

另外，国内第三方收款账户如果涉嫌刑事违法，侦查机关将以该违法账户为中心分别向上和向上查封至少资金流转过的五个账户。

国内出口商如何向侦查机关说明该转款是合法的？从交易的四流（合同流、信息流、资金流、发票流），出口商可能都无法说明这样的转款对应着合法的真实交易，最后只能认栽！

因此，对于超交易额汇款并转第三方账户的要求，奉劝不可做所谓的好人。

切记！切记！切记！

1.2.2 陌生第三方代买方付款

按正常货物买卖逻辑，买方有义务向卖方支付货款，但国际贸易实务中，由政治、战争、管制等原因，第三方垫付款现象很常见，大家也习以为常，不会去核实背后情况，实际上，执行核实难度和成本也较高。如果第三方与买方意思表示真实，这种付款应有法律约束力。

问题是，实务中，造成第三方付款的原因可能是买方（骗子或洗钱犯罪分子）通过秘密篡改其它交易中收款方的账户信息，致使境外第三方向出口商付款。

也即，这种情况下，第三方被买方欺诈付款，该第三方付款人必然是受害人之一。

这种情况下，故事大概会这么发展，第三方发现被欺诈付款后，顺着资金流向“按图索骥”，向收款人（出口商）索赔？

我们的问题是，出口商是受害人吗？出口商应退款吗？构成不当得利吗？

首先，这个问题的前提是出口商是善意，也即出口商对第三方遭遇欺诈而付款不知情、未参与、无重大过失。

依据现有法院裁判观点看，这种情况下，法院依据不当得利规则并充分考量公平原则，如果出口商已经发货，法院不支持退款，因为支持退款对出口商不公平，毕竟货物已经发出；如果出口商还没有发货，法院支持退款的可能性较大，向受骗第三方退回货款，关系恢复到交易前状态，各方均无损失。

当然，国际贸易结算实务中，欺诈手段千奇百怪，手段也利用技术进步不断更新变化。

一切皆因人而起，也因人而灭。

对于电汇诈骗，关键在预防，经办人对付款流程中任何信息变化或异常应提高警惕，宁可迟延或影响所谓效率，也应与收款方确认无误后付款，将付款安全始终放在第一位！