“避税天堂”彻底消失？全球最低企业税率7月有望达成！或将搅动140个国家和地区 -九游会国际

近日，20国集团(g20)财经首长发布的公报草案显示，他们将会支持7月9日至10日设定全球最低公司税的协议，并呼吁完成技术工作，以便他们能够批准该框架在10月实施。

也就是下周，全球近140个国家将在“包容性框架”(inclusive framework)在线会议上就这些问题达成一致。该会议由总部位于巴黎的经济合作与发展组织主办。

此前，七国集团(g7)财政部长在6月5日共同签署了一项具有里程碑意义的历史性协议，即一致同意向跨国公司征收至少15%的最低企业税，并希望以此打击避税，终止几十年来某些低税率国家竞相吸引跨国公司的局面，并确保科技巨头支付他们的公平份额。

英国财政大臣苏纳克对此表示，其最重要的意义在于确保公平, 保证让公司支付税收在正确的地方。这些主要经济体国家的目标在于，阻止跨国公司将利润和税收收入转移到低税收国家。

一旦这一标准确定，形成于20世纪20年代的传统国际税收秩序将被颠覆。

虽然，从技术层面来讲，确定“全球最低企业税率”是一个相当复杂且漫长的过程。oecd负责协调全球140个国家和地区之间的税收协商问题就需要时间；若要就这一税率达成一致，还需要相关国家及地区签署多边公约，以及各国自身进行调整才行。

为什么改变规则？

长期以来，各国政府一直在努力应对向在多国经营的跨国公司征税的挑战。随着亚马逊(amazon)和facebook等大型科技公司的兴起，这一挑战也随之增加。

目前，公司可以在企业税率相对较低的国家设立当地分支机构，并在那里申报利润。这意味着他们只支付当地税率，即使利润主要来自其他地方的销售。这是合法的，也是常见的避税做法。

而该协议的目的，就是希望阻止这种情况的发生。

首先，集团的目标是让企业在其销售产品或服务的国家缴纳更多的税，而不是在其最终公布利润的国家。其次，他们希望有一个全球统一最低税率，以避免各国以低税率相互削弱。

对g7国家来说，15%的最低税率远低于其目前水平。根据税收基金会的数据，2020年，法国、德国、意大利、日本、英国的企业税率分别为32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。

欧洲的财政部长们描述其为“至少15%”，也为未来提高这一数字提供了可能。而这一变化的实际影响也将取决于正在进行的谈判细则。

挑战与机遇：中国该如何应对？

那么，“全球最低税”对中国来说，到底有哪些机遇与挑战呢？

有分析指出，税改计划对中国税收体系的影响似乎微乎其微，因此反而成为中国的机遇。

因为全球推行15%的最低税率后，大量资本将从“避税天堂”流出，外资吸引力更高的中国有望分得一杯羹，吸引更多外资来华。

官方统计数据显示，2020年，中国累计吸引外资规模高达1630亿美元，全球占比大幅提升至19%，反超美国成为全球最大外资流入国。可以看出，除企业税率外，在经济增长好、市场广阔等其他影响跨国投资的因素上，中国优势比较大。

更关键的是，全球“逐底竞争”降税周期的终结，也有利于中国推动稳定宏观税负，避免宏观税负快速下滑。