企业国际化进程中合规风险的爆发与防控 -九游会国际
国际化是全球经济最重要的特征之一。和其他国家联系越紧密的国家，经济发展就越好。这种连接性并不仅限于贸易和金融，还涉及到人（主要是一个国家拥有的移民数量）以及跨国数据流规模。2007年，全球金融危机爆发之前，全球资本流动接近12万亿美元。危机爆发后，这种资本流动随之下降。然而，接力棒现在已经落到了全球范围传送的数据流手中。现在，全球数据传送量呈现爆炸式增长。2015年，50%的facebook用户拥有至少一个国际朋友，2012年该比例仅为16%。此外，据facebook预计，在自己的平台上约有5000万个中小型企业，比2013年的数量大约翻了一番。麦肯锡在报告中指出，从平均值来看，这些中小企业的粉丝中30%来自其他国家[1]。
改革开放是中国崛起最重要的国家战略之一。40年来，中国以开放促改革，不断解放和发展社会生产力，成功跻身世界第二大经济体、制造业第一大国、货物贸易第一大国、商品消费第二大国和外资流入第二大国。外国资本和企业走进来的同时，中国企业和资本也在走出去。
近10年来，中国企业对外直接投资额一直保持着高增长的态势。2013年至今，由中国发起的“一带一路”倡议得到了全球100多个国家和国际组织的积极响应，关键项目和示范性工程稳步推进，进一步推高了中国企业的对外投资总量。商务部数据显示，2015年中国直接对外投资金额位列全球第二，2018年中国全行业全年对外直接投资额高达1298.3亿美元，对“一带一路”沿线的56个国家实现非金融类直接投资156.4亿美元[2]。与此同时，中国企业对外投资的结构也在不断地优化升级，欧洲、非洲、澳洲等地成为中国对外投资的新兴热门选择[3]。在2019年5月第二届“一带一路”国际合作高峰论坛召开前夕，“一带一路”亮出六年成绩单：已有124个国家和29个国际组织同中方签署了“一带一路”合作文件[4]。同沿线国家贸易额累计超过6万亿美元，对外直接投资超过800亿美元[5]。另外，从国际贸易角度来看，中国对外贸易额从1978年的206亿美元增长到2017年的4.1万亿美元，增长了198倍，年均增长14.5%[6]，可以说实现了跨越式发展，伴随而来的是中国国际地位和国际竞争力的不断提升。
从“一带一路”沿线投资和贸易额迅速增长来看，中国企业积极投身国际化进程的原因可以总结为以下几点：
1. 国家政策积极扶持
“一带一路”倡议的提出得到了政府及相关部门的大力支持，发改委、财政部、商务部、交通运输部、海关总署、国家能源局、外交部等先后出台政策文件，政策内容涵盖财税支持政策、金融支持政策、投资贸易合作支持政策、海关支持政策、交通运输支持政策等[7]。这些政策旨在帮助企业规避风险，为企业提供资金融通服务，为企业构建良好的营商环境，积极探讨合作方向，维护贸易安全与便利，保障货物顺畅流通和自由流动，为企业的发展保驾护航等。
2017年《“一带一路”大数据报告》显示，31个省（自治区、直辖市）出台“一带一路”对接方案，30个省（自治区、直辖市）建立“一带一路”建设工作领导小组，24个省（自治区、直辖市）出台本地推进“一带一路”建设的相关政策，内容涉及自由贸易区、产业园区、金融、文化、旅游、医疗、跨境电子商务、物流等不同领域，10余省（自治区、直辖市）设立“一带一路”相关专项基金，主要分布在华东及华南地区[8]。
2. “一带一路”投资前景看好
“一带一路”建设使得部分经济落后地区近年来发展速度明显提升，为外来投资方带来投资红利的同时，从而渐渐成为外来投资关注的热点。以东盟为例，该地区总人口超过6.2亿人，经济规模达到2.6兆美元。根据世界经济论坛预测，东盟到2020年将成为全球第五经济体[9]。
在东盟成员国中，菲律宾和越南的高增速发展尤其受投资者青睐，2018年两国国内生产总值实际增速分别为7.08%和6.2%，创历史新高。2019年，菲律宾政府继续全力推进基础设施建设，有一批项目陆续开工，大规模外资的进入也进一步推动菲律宾外汇储备和国内生产总值的高速增长[10]。
3. 劳动力优势
丰富且廉价的劳动力资源降低了企业的劳动力成本，成为吸引“一带一路”投资的又一亮点。柬埔寨2019年确定的最低月工资为182美元（约合1226元人民币），与之相比，孟加拉和斯里兰卡最低月工资为67美元（约合451元人民币），印尼为67至140美元（约合451-943元人民币），缅甸为108美元（约合727元人民币），越南则为107至260美元（约合721-1751元人民币）[11]。巴基斯坦驻华使馆商务参赞阿尔法·依克巴尔在接受今晚海外网采访时也表示，巴基斯坦偏年轻化的人口结构使得发展劳动密集型产业成为巴基斯坦的理想选择。目前，已经有多家中国纺织企业选择转移至巴基斯坦发展纺织业，而巴基斯坦政府也积极地为这些落地企业提供良好的发展空间[12]。
4. 税收优惠
为了吸引中国资本，“一带一路”沿线国家在税收优惠政策上不断加码，尤其是在基础设施建设及能源领域。比如，经柬埔寨发展理事会批准的合格投资项目可取得的投资优惠包括：（1）免征投资生产企业的生产设备、建筑材料、零配件和原材料等的进口关税；（2）企业投资后可享受3-8年的免税期（经济特区最长可达9年），免税期后按税法交纳9%的利润税；（3）利润用于再投资，则免征利润税；分配红利不征税；（4）产品出口，免征出口税[13]。
5. 关税优惠
欧美发达国家给予一些不发达国家和地区普惠制税率，企业在这些国家和地区投资生产的产品向欧美出口时能够享受到相应的关税优惠。以菲律宾为例，欧盟自2015年起给予菲律宾普惠制待遇，这一地位使得6000余种菲律宾产品能够零关税进入欧盟经济体。很多企业正是因为看中了菲律宾对欧美市场独特的优势，所以选择在菲律宾投资。当然，境外投资不是没有风险，我们对这些风险会在后面章节中详细地加以分析，但境外投资带来的显而易见的好处显然是中国企业不断加大境外投资的重要原因。
贸易有进出口、投资有走出去，但合规已经没有了边界。中国企业在中国境外的违规行为固然会导致境外监管机构的处罚或其他相应的民事或刑事责任，但在中国境内的不合规行为也完全有可能遭致同样或类似的处罚或责任。基于同样的原因，这些处罚或责任还可能波及中国企业的实际控制人或者高管，严重的还可能导致他们身陷囹圄。从这个角度来讲，我们可以说合规没有边界，也可以说合规风险贯穿了境内外。
中国企业在国际化进程中之所以会出现合规风险集中爆发的情形，是因为中国企业的海外经营与投资出现了井喷式，但合规风险管理的意识和水平参差不齐、从整体上还远远没有达到企业境外经营与投资的需求，或者囿于公司治理等固有缺陷导致合规管理工作流于形式，还有的甚至是用表面的合规来掩盖实质上的不合规——那些频频见诸于报端的大案、要案很好地，当然也是很不幸地说明了这些个既存问题。
在中国企业身上所爆发的合规风险的风险敞口与造成的损害的大小还与所在国监管机 构与执法机构的监管及执法力度正相关;而决定监管与执法力度的除了“有法必依”、“违法必纠”等法治因素外，在不同的国家和地区可能还存在着其他的非法治因素(比如政治因素、企业之间的恶性竞争等因素)，而这些因素又可能造成监管和执法机构在执法对象、 执法范围及/或执法力度上的选择性执法，所有的这一切又可能进一步地加剧了合规风险爆 发的力度和持续性。从这个角度来讲，合规不仅仅是“没有规矩不成方圆”那么简单，合规还可能成为一个国家和地区的贸易或投资壁垒——这个壁垒与其他的政治壁垒与经济壁垒不同，它很难被诟病。
之所以说它很难被诟病，很大程度上是因为违规或者不合规除了在法律上(或者公司制度上)不对或者有过错之外，其自身在道德与诚信上也许存在着瑕疵。即使一个国家和地区存在着选择性执法的现象，就像一个人不能因为别人闯了红灯自己就可以去闯红灯，一个违规或者不合规的也不能用其他人的违规或者不合规为自己辩护。
那么如何破壁这个很难被诟病的壁垒呢，在国际进程在不可能被逆转的情况下，好像方法就只有一个，那就是面壁十年图破壁、师夷长技以制夷。首先，合规不是舶来品，中 国企业的合规文化有着非常悠久的历史。比如，北京同仁堂创建于1669年(清康熙八 年)，自1723年开始供奉御药，历经八代皇帝188年。早在300多年前的同仁堂就提出 “炮制虽繁必不敢省人工，品味虽贵必不敢减物力”的古训，树立“修合无人见，存心有天 知”的自律意识，成为中国企业合规文化源远流长的一个缩影。
其次，中国企业的合规体系建设虽然起步较晚，但不少企业经过自身不懈的努力已经脱颖而出，取得了令人瞩目的成就。早在2016年3月，国资委选定中石油、中国移动、招商局集团、中铁和东方电气五家央企开展央企合规体系建设的试点工作。这些企业本着他山之石可以攻玉的理念，努力学习国际企业合规的最佳实践，并积极探索符合企业自身特点和规律的合规管理体系建设的方法和路径，用实践证明中国企业要做好合规不是不可能的。再比如深圳中集天达空港设备有限公司不仅成为国内第一家取得iso 37001反贿赂管理体系认证的企业，同时还带动并提升了其所收购的境外子公司的合规水平，并使得该子公司享受到了合规所带来的业务红利，实实在在地演绎了一把什么是合规创造价值。
第三，党和政府高屋建瓴地对风险管控和合规管理提出要求、指明方向。早在2017年 5月，总书记在中央全面深化改革领导小组第三十五次会议上就强调:加强企业海 外经营行为合规制度建设。2019年1月21日，省部级主要领导干部坚持底线思维着力防范化解重大风险专题研讨班在中央党校开班。总书记在开班式上发表重要讲话，强调“着力防范化解重大风险”并号召广大企业“需要有充沛顽强的斗争精神”、“既要打好防 范和抵御风险的有准备之战，也要打好化险为夷、转危为机的战略主动战”，并作出一系列部署。在这之前，标准化管理委员会、国资委、发改委等也发布了一系列的有关合规管 理体系建设的标准和指引。在逆全球化涌动，国际政治形势波诡云谲的新形势下，为中国企业的合规管理体系建设和提升提供了强有力的支持和保障。
当然，合规风险的管控与合规管理体系的建设是一个融合了管理、经济、法律、道德等多学科、多应用的系统工程，即使是发端于发达国家的跨国企业也有很多东西需要不断 地吸纳与学习，没有任何一个企业能够做到一蹴而就。所有的这些问题在企业的国际化进程中会被成倍地放大，因为广大企业不得不直面不同的法律和司法环境，用不同的语言与具有不同文化背景的人员甚至是政府官员打交道。一旦出了问题，企业所面临的法律后果有时也会有很大的差异。要解决这些问题，我们既需要借鉴白纸黑字的标准和指引，同时也需要学习其他企业的最佳实践，甚至要吸取它们的教训，
