刘希洪老师讲解进出口企业税务筹划:生产企业 ,外贸企业谁退税更多? -九游会国际
退税率如果17%,生产公司和外贸公司都一样。
如果退税率低于17%,可能会出现以下情况:
案例:某生产企业2013年9月购原材料600万元,可抵扣的进项税额为102万元,直接出口价为1000万元(离岸价),无内销,该生产企业出口货物执行“免抵退”增值税政策,征税率为17%,退税率为13%。则:不得退税额(进项税额转出,生产企业按照增值之后转出)=1000x(17%-13%)=40(万元),应纳增值税=40-102=-62万元,当期期末留抵税额=62(万元),免抵退税额=1000x13%=130万元,应退增值税=62(万元)。注: 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,
则当期应退税额=当期期末留抵税额
筹划方法:若该生产企业设立关联外贸公司,生产企业将产品以800万元(不含增值税)销售给关联外贸公司,关联外贸公司再以1000万元出口。则:生产企业应纳增值税=800x17%-102=34(万元),关联外贸公司应退增值税=800x13%=104万元(注:进项票为自己的生产企业开具,其中4%不得退税),公司集团净退税104-34=70(万元)。因此,通过外贸公司间接出口比生产企业直接出口净退税增加8万元(70-62=8)。
融资租赁如何出口退税 ?
2014年政策:
超过5年以上才能退税(基本上等于卖给了对方),一次性退税,不是分批,但是针对专业租赁公司。对其他企业,等同于内销。
低于5年不能退税(等于经营性租赁)。
以上内容来源刘希洪老师多年经验总结!外贸培训专家:刘希洪老师,国际贸易运作高级研修班长期专职培训师,西安世商管理咨询有限公司高级讲师。国际著名企业实战派外贸专家教授、杰出外贸企业家、进出口贸易、国际运输、海关事务及物流方面的资深专家,ocean-star logistics总经理,香港理工大学国际航运及物流管理理学硕士,天津大学管理学院客座讲师,注册管理咨询师,英国国际专业管理公会(ipma)授证资深培训师,联合国贸发组织、itc、国际采购及供应链管理资格认证特聘讲师。曾任职中外运、机械进出口总公司、摩托罗拉、中石油、中石化、天津港、天狮等多家中外企业高管,几十年来从事外贸、报关、物流的工作,使刘老师业务精通、经验丰富。擅长国际贸易、谈判、海关事务、国际运输、物流实务。目前担任商务部培训中心、劳动部培训中心、中国交通运输协会高级培训师。长期的培训与咨询工作,为刘老师积累了各种行业的进出口实务操作经验。请刘希洪老师讲课可以直接联系九游会国际,刘希洪老师的课保证120%的培训效果。